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GST - एक अवलोकन

1 अप्रैल, 2017 को लॉन्च किया गया, गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स (जीएसटी) एक अप्रत्यक्ष कर है जो फ्रीलांसरों, व्यापारियों और निर्माताओं सहित सभी भारतीय सेवा प्रदाताओं के लिए अनिवार्य है, जिनकी आपूर्ति का कारोबार रु. 20 लाख या उस से ऊपर है |

भारत में GST के प्रकार - CGST और SGST

जीएसटी में एक केंद्रीय घटक (सेंट्रल गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स या सीजीएसटी) और एक राज्य घटक (स्टेट गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स या एसजीएसटी) होगा। इसलिए, केंद्र और राज्य जीएसटी सभी संस्थाओं पर  लागू है । अंतर-राज्य लेनदेन, केंद्र द्वारा लगाए जाने वाले “एकीकृत माल और सेवा कर” (IGST) को आकर्षित करेगा।

GST Registration नंबर या GSTIN क्या है?

गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स आइडेंटिफिकेशन नंबर या जीएसटीआईएन एक अनूठी संख्या है जिसे जीएसटी के तहत सफलतापूर्वक पंजीकृत होने के बाद हर व्यवसाय को सौंपा जाता है। GSTIN नंबर को सत्यापित करने के लिए, जिस व्यक्ति के पास GST नंबर है वह GST पोर्टल पर लॉग इन कर सकता है।

जीएसटी में, प्रत्येक करदाता को 15-अंकीय संख्या की तरह राज्यवार पैन सौंपा गया है। जीएसटीआईएन के पहले दो अंक राज्य कोड हैं, उदाहरण के लिए, दिल्ली में कोड 07 है। इसका मतलब है कि दिल्ली के प्रत्येक जीएसटी करदाता के पास एक जीएसटीआईएन नंबर होगा जो 07 नंबर से शुरू होता है।

जीएसटी फाइल करने के फायदे

देश के सबसे बड़े कर सुधारों में से एक के रूप में माना जाता है, GST के लिए दाखिल करने के अपने फायदे हैं:

कर का कोई व्यापक प्रभाव नहीं: जीएसटी लागू होने से पहले, कई प्रभावी अप्रत्यक्ष कर लगाए गए थे। अब जीएसटी एक एकल व्यापक अप्रत्यक्ष कर है जिसने "कर पर कर" प्रभाव को समाप्त कर दिया है।

कंपोजिशन स्कीम: जीएसटी की औपचारिकताओं के साथ छोटे समय के व्यवसाय दूर हो सकते हैं। 10 करोड़ रुपये से कम टर्नओवर वाले करदाता इस योजना के लिए (पूर्वोत्तर राज्यों और हिमाचल के लिए) विकल्प चुन सकते हैं

A. सामान्य पंजीकृत व्यवसाय के लिए

• इनपुट टैक्स क्रेडिट लें
• प्रतिबंधों के बिना अन्य राज्यों में बिक्री करना आसान है

B. कंपोजिशन डीलर्स के लिए

• सीमित अनुपालन
• कम कर देनदारी
• उच्च कार्यशील पूंजी

GST - एक विस्तृत प्रक्रिया

अपने वर्तमान स्वरूप में, GST को पंजीकृत करने की प्रक्रिया निम्नानुसार है।

चरण 1: दस्तावेजों का प्रस्तुतीकरण: आवेदक को अपना ईमेल पता, अपना पैन कार्ड विवरण और फॉर्म के भाग ए में मोबाइल नंबर जमा करना होगा, जिसे जीएसटीएन पोर्टल पर या एक सुविधा केंद्र के माध्यम से GST REG-01 लेबल किया गया है (अधिसूचित किया जाना है) आयुक्त या बोर्ड द्वारा)।

चरण 2: सत्यापन: पैन, मोबाइल नंबर और ई-मेल पते जैसे जमा किए गए विवरण को वन टाइम पासवर्ड (ओटीपी) से सत्यापित किया जाता है। सत्यापन प्रक्रिया के बाद, आवेदन का संदर्भ नंबर पंजीकृत फोन नंबर और ईमेल पते पर भेजा जाता है। आवेदक को पोर्टल पर GST REG-02 फॉर्म के माध्यम से इसे स्वीकार करने की उम्मीद है।

चरण 3: अनिवार्य प्रपत्रों को भरना: अगला कदम GST REG-01 फॉर्म के भाग- B को भरना है और आवेदन संदर्भ संख्या का उल्लेख करना है जो प्राप्त हुई है। यह सभी आवश्यक दस्तावेजों को संलग्न करने के बाद जमा किया जाना है।

चरण 4: अतिरिक्त प्रपत्रों को दाखिल करना, यदि आवश्यक हो: यदि कोई सूचना गुम है या किसी अन्य अतिरिक्त जानकारी की आवश्यकता है तो जीएसटी REG-03 भेजा जाएगा। GST REG-03 प्राप्त करने के सात कार्य दिवसों के भीतर सभी अतिरिक्त जानकारी के साथ GST REG-04 फॉर्म के माध्यम से इसका उत्तर देना है।

चरण 5: जीएसटी पंजीकरण प्रमाण पत्र: सभी आवश्यक डेटा उपर्युक्त रूपों में खिलाए जाने के बाद, जीएसटी REG-06 भेजा जाएगा। इसमें व्यवसाय के प्रमुख स्थान के लिए बनाया गया पंजीकरण प्रमाणपत्र और व्यवसाय के अन्य अतिरिक्त स्थान भेजे जाएंगे। यदि किसी व्यवसाय में एक ही राज्य के भीतर कई अलग-अलग कार्यक्षेत्र हैं, तो प्रत्येक ऊर्ध्वाधर के लिए GST REG-01 के तहत अलग-अलग आवेदन दाखिल करना होगा।

प्रस्तुत विवरण असंतोषजनक पाए जाने पर, GST पंजीकरण आवेदन को GST REG-05 के माध्यम से अस्वीकृत या अस्वीकार कर दिया जाता है। TCS एकत्र करने या TDS घटाने के लिए, GST REG - 07 के माध्यम से एक आवेदन दाखिल करना होगा। यदि कर को अब कटौती नहीं की जा रही है या स्रोत पर एकत्र नहीं किया गया है, तो वह पंजीकरण रद्द हो सकता है।

जीएसटी पंजीकरण के लिए कौन-कौन पात्र है?

हर व्यवसाय या निगम जो खरीद और बिक्री में शामिल है और सेवाओं का अच्छा उपयोग जीएसटी के अंतर्गत आता है। यह उन सभी के लिए अनिवार्य है, जिनका कुल कारोबार रुपये से अधिक है। जीएसटी में पंजीकरण के लिए सालाना 20 लाख। उत्तर पूर्व राज्यों, जम्मू और कश्मीर, हिमाचल प्रदेश और उत्तराखंड के लिए सीमा 10 लाख रुपये है।

कुछ व्यवसायों को जीएसटी के लिए पंजीकरण करना अनिवार्य है और अगर ऐसे संगठन जीएसटी के लिए पंजीकरण किए बिना काम करते हैं, तो यह एक अपराध होगा और उचित दंड लागू होगा।

सामानों की अंतरराज्यीय आपूर्ति करने वाले सभी व्यक्तियों को एक GST के लिए भी पंजीकरण करना होगा। यही बात अन्य कर योग्य व्यक्तियों, उदाहरण एजेंटों और दलालों की ओर से कर योग्य आपूर्ति करने वाले लोगों पर लागू होती है।

निम्नलिखित कर योग्य समूह जीएसटी पंजीकरण के लिए पात्र हैं:

• जिन व्यक्तियों को रिवर्स चार्ज के तहत कर का भुगतान करना आवश्यक है।
• स्रोत पर कर कटौती करने के लिए आवश्यक व्यक्ति
• अनिवासी कर योग्य व्यक्ति (भारत में कोई निश्चित स्थान नहीं)।
• आकस्मिक कर योग्य व्यक्ति (जीएसटी लागू होने पर कोई निश्चित स्थान नहीं)।
• सभी ई-कॉमर्स ऑपरेटर (जैसे फ्लिपकार्ट, अमेज़न)।
• एक सप्लायर के सभी एजेंट।
• ई-कॉमर्स ऑपरेटर के माध्यम से वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति करने वाले व्यक्ति।
• इनपुट सेवा वितरक
• एक एग्रीगेटर जो अपने ब्रांड नाम के तहत सेवाओं की आपूर्ति करता है।
• संयुक्त राष्ट्र की कोई विशेष एजेंसी या कोई बहुपक्षीय वित्तीय संस्थान।
• किसी भी अंतर-राज्य कर योग्य आपूर्ति (जैसे दिल्ली से महाराष्ट्र तक) करने वाले व्यक्ति।
• सभी कर योग्य व्यक्तियों को आबकारी, वैट, सेवा कर आदि के तहत पंजीकृत किया गया है।
• कर का निर्धारण करने के लिए आपूर्ति का स्थान महत्वपूर्ण है। भारत के बाहर के सभी व्यक्ति, एक पंजीकृत कर योग्य व्यक्ति के अलावा भारत में व्यक्तियों को ऑनलाइन जानकारी और डेटाबेस के लिए पहुँच और पुनर्प्राप्ति सेवाएं प्रदान करते हैं।

जीएसटी की देहलीज़ें

रुपये से अधिक की आपूर्ति कारोबार के साथ कंपनियों। जीएसटी के लिए 20 लाख का पंजीकरण करना होगा। यहां कीवर्ड "आपूर्ति" है, जो स्टॉक-टेकिंग, छूट और मुफ्त सहित किसी भी कारोबार को ध्यान में रखता है। वास्तव में, गैर-कर योग्य वस्तुओं की आपूर्ति करने वालों को भी जीएसटी के लिए पंजीकरण करना होगा। अन्य राज्यों को बिक्री करने वाले व्यवसाय को टर्नओवर की परवाह किए बिना जीएसटी के लिए पंजीकरण करना होगा।

भारत में जीएसटी की दरें

जीएसटी परिषद ने एक चार स्तरीय संरचना पर निर्णय लिया है। GST की दर माल और सेवाओं के प्रकार पर निर्भर करेगी। वर्तमान में, स्लैब की दर क्रमशः 5%, 12%, 18% और 28% है। सोने की दर अभी तक तय नहीं हुई है और सभी के सबसे कम होने की संभावना है। उदाहरण के लिए, किसी रेस्तरां में खाने पर लगने वाला GST 5% है, जबकि सेवाओं पर GST 18% है। कानून यह भी कहता है कि कुछ व्यवसायों के लिए, एक जीएसटी पंजीकरण अनिवार्य है। जीएसटी के लिए पंजीकरण के अनुपालन में असफलता हो सकती है|

नलाइन जीएसटी पंजीकरण के लिए अनिवार्य दस्तावेज

विभिन्न व्यवसाय के लिए जीएसटी के पंजीकरण के लिए आवश्यक दस्तावेजों की सूची इस प्रकार है:

स्वामित्व (प्रोप्रिएटोरशिप)

• पैन कार्ड और प्रोप्राइटर का एड्रेस प्रूफ

एलएलपी

• एलएलपी का पैन कार्ड
• एलएलपी समझौता
• भागीदारों के नाम और पते के प्रमाण

प्राइवेट लिमिटेड कंपनी

• निगमन प्रमाणपत्र
• कंपनी का पैन कार्ड
• एसोसिएशन के लेख, एओए
• मेमोरेंडम ऑफ एसोसिएशन, एमओए
• बोर्ड के सदस्यों द्वारा हस्ताक्षरित संकल्प
• निर्देशकों की पहचान और पते का प्रमाण
• डिजिटल हस्ताक्षर

निम्नलिखित को एक निदेशक के पते के प्रमाण के रूप में दिखाया जा सकता है: -

• पासपोर्ट
• मतदाता पहचान पत्र
• आधार कार्ड
• राशन पत्रिका
• टेलीफोन या बिजली का बिल
• ड्राइविंग लाइसेंस
• बैंक खाता विवरण

पहचान प्रमाण के रूप में क्या काम करता है, एक पहचान पत्र के रूप में पैन कार्ड, आधार कार्ड का उपयोग कर सकते हैं। एड्रेस प्रूफ के लिए, कोई भी डायरेक्टर अपना वोटर आईडी, पासपोर्ट, टेलीफोन बिल, बिजली बिल और टेलीफोन बिल दिखा सकता है।

जीएसटी आवेदन तैयार करना

हमारे जीएसटी प्रतिनिधियों में से एक सभी आवश्यक दस्तावेजों को इकट्ठा करेगा और आईसीएफओ प्लेटफॉर्म के माध्यम से जीएसटी आवेदन की प्रक्रिया करेगा।

आवेदन पत्र

एक बार सभी दस्तावेजों को एकत्र करने के बाद, आवेदन को संसाधित और दर्ज किया जाएगा। फिर तुरंत एआरएन नंबर जारी किया जाएगा।

जीएसटी पंजीकरण प्रमाणपत्र

जीएसटी पंजीकरण प्रमाणपत्र और जीएसटीआईएन जीएसटी अधिकारी द्वारा जीएसटी आवेदन और अन्य अनिवार्य दस्तावेजों के सत्यापन पर जारी किए जाएंगे। विदित हो कि प्रमाणपत्र की कोई हार्ड कॉपी जारी नहीं की जाएगी और जीएसटी पंजीकरण प्रमाण पत्र को जीएसटी पोर्टल से डाउनलोड किया जा सकता है।

जीएसटी पंजीकरण की विफलता के लिए दंड

सीजीएसटी अधिनियम की धारा 122 के अनुसार, भारत में, उन सभी कर योग्य व्यक्तियों के लिए सीधा जुर्माना है जो जीएसटी के लिए पंजीकरण करने में विफल हैं।

उत्तर प्रदेश जीएसटी के तहत वॉयलरी रेजिन्ट्रेशन (एक टर्नओवर कम रुपये वाली कंपनियों के लिए)।

20 लाख से कम टर्नओवर वाला कोई भी छोटा व्यवसाय स्वेच्छा से जीएसटी के लिए पंजीकरण कर सकता है, भले ही यह कानून द्वारा अनिवार्य न हो। स्वैच्छिक जीएसटी पंजीकरण के अपने फायदे हैं और उनमें से कुछ हैं:

1. इनपुट क्रेडिट लें: जीएसटी में, देश भर के उपभोक्ताओं तक माल के निर्माताओं से इनपुट क्रेडिट का प्रवाह है। इनपुट क्रेडिट का मतलब आउटपुट पर कर का भुगतान करते समय एक करदाता से उस कर में कटौती हो सकती है जो पहले ही इनपुट पर चुकाया गया है और केवल शेष राशि का भुगतान करता है। स्वेच्छा से पंजीकृत व्यवसाय इसके माध्यम से अपने मार्जिन और मुनाफे को बढ़ा सकते हैं।
2. बिना किसी प्रतिबंध के साथ अंतर-राज्यीय बिक्री करें: एसएमई अपने व्यवसायों के दायरे को बढ़ा सकते हैं और संभावित ग्राहकों को ढूंढ सकते हैं और ऑनलाइन प्लेटफ़ॉर्म का पता लगा सकते हैं
3. ई-कॉमर्स वेबसाइटों पर रजिस्टर करें: एसएमई ई-कॉमर्स साइटों के माध्यम से पंजीकरण करके अपने बाजार को चौड़ा कर सकते हैं।
4. अन्य व्यवसायों की तुलना में एक प्रतिस्पर्धात्मक लाभ है।

जीएसटी रिटर्न फाइलिंग

जीएसटी रिटर्न फाइलिंग एक रिटर्न दस्तावेज है जिसमें करदाता की आय का विवरण होता है। इसे जीएसटी प्रशासनिक प्राधिकरण के पास दाखिल करना होगा। जीएसटी करदाता की कर देयता की गणना के लिए दस्तावेज़ का उपयोग कर अधिकारियों द्वारा किया जाता है। जीएसटी रिटर्न फाइलिंग फॉर्म में निम्नलिखित विवरण शामिल हैं।

• आउटपुट GST (बिक्री पर)
• बिक्री
• इनपुट टैक्स क्रेडिट (खरीद पर दिया गया जीएसटी)
• खरीद
• जीएसटी रिटर्न दाखिल करने के लिए, आपको जीएसटी अनुपालन बिक्री और खरीद चालान संलग्न करना होगा।